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많은 사람들이 막연하게 ‘상속세는 많다’고 느끼지만, 실제로 어떤 기준으로 얼마나 내야 하는지 정확히 아는 사람은 많지 않습니다. 이번 글에서는 상속세의 과세표준, 세율, 공제 항목 등 핵심 내용을 예시와 함께 쉽게 정리해 드릴게요.
1. 상속세 계산, 어떻게 시작하나요?
상속세는 상속인이 상속받은 재산 전체 금액을 기준으로 과세됩니다.
계산은 먼저 상속재산 총액을 파악하는 것부터 시작됩니다.
여기에는 부동산, 예금, 주식, 자동차 등 모든 재산이 포함됩니다.
상속인의 수, 가족관계, 사망자의 채무 여부에 따라 공제 항목이 달라집니다.
총재산에서 공제를 빼고 남는 금액이 과세표준이 됩니다.
이 과세표준에 따라 상속세율이 적용되며, 최종 납부 금액이 결정됩니다.
2. 과세표준이란? 총재산에서 공제되는 항목
과세표준은 ‘상속세를 매기는 기준이 되는 금액’입니다.
총 상속재산에서 기본공제, 채무, 장례비용 등을 차감해 계산합니다.
기본공제는 5억 원이며, 배우자가 있을 경우 최대 30억 원까지 공제가 가능합니다.
채무가 있다면 상속인이 대신 갚아야 하므로 세금 부과에서 제외됩니다.
장례비는 최대 1천만 원까지 공제 대상입니다.
이외에도 장애인·미성년자 등 특별한 조건이 있으면 추가 공제가 가능합니다.
3. 상속세 세율, 얼마나 내야 하나요?
상속세는 누진세 구조로 과세표준이 높을수록 세율이 높아집니다.
1억 원 이하: 10%, 1~5억: 20%, 5~10억: 30%, 10~30억: 40%, 30억 초과: 50%의 세율이 적용됩니다.
단, 누진공제액이 함께 적용되므로 실제 부담은 약간 낮아집니다.
세율은 상속받은 금액 전체가 아닌, 과세표준에 따라 달라집니다.
배우자 상속처럼 공제를 많이 받으면 세율 자체가 낮아질 수 있습니다.
실제 세금은 세율을 적용한 후 공제액을 차감해서 계산됩니다.
4. 공제 항목의 종류와 적용 조건
기본공제: 5억 원 (모든 상속인에게 적용)
배우자공제: 최대 30억 원까지 가능 (지분에 따라 차등 적용)
미성년자, 장애인, 동거주택상속 공제 등도 조건부로 추가 적용됩니다.
상속인의 수와 재산의 형태에 따라 공제 항목이 달라질 수 있습니다.
실제 적용 여부는 사망 당시 상황과 가족 구성, 재산 종류에 따라 달라집니다.
사전에 전문가와 상의해 최적의 공제 전략을 세우는 것이 좋습니다.
5. 예시로 보는 상속세 계산 방법
예시) 총 상속재산: 15억 원, 채무 1억 원, 장례비 1천만 원, 배우자 있음
기본공제: 5억 원, 배우자 공제: 6억 원 (지분에 따라), 총 공제액: 약 12.1억 원
과세표준: 15억 - 12.1억 = 2.9억 원
세율: 1억 원 초과~5억 원 이하 → 20%
상속세 = 2.9억 × 20% - 누진공제 1천만 원 = 약 4,800만 원
이처럼 공제를 충분히 활용하면 실제 납부세액을 크게 줄일 수 있습니다.
6. FAQ
Q: 상속세는 누구에게 부과되나요?
A: 상속을 받는 사람(상속인)이 납세의무를 가집니다.
Q: 상속세는 꼭 신고해야 하나요?
A: 예. 과세 대상이면 6개월 이내에 반드시 신고해야 합니다.
Q: 신고를 안 하면 어떻게 되나요?
A: 가산세가 부과되며, 추후 세무조사로 불이익을 받을 수 있습니다.
Q: 해외재산도 상속세 대상인가요?
A: 예. 대한민국 거주자의 경우 국내외 모든 재산이 포함됩니다.
Q: 세금이 너무 많으면 나눠서 낼 수 있나요?
A: 예. 연부연납 제도를 활용하면 최대 5년까지 분할 납부가 가능합니다.
Q: 물납이란 무엇인가요?
A: 현금 납부가 어려울 경우 부동산 등 재산으로 세금을 대신 내는 방식입니다.
Q: 상속세 감면 제도도 있나요?
A: 가업상속공제, 농지상속공제 등 특별한 요건을 만족하면 감면 가능합니다.
Q: 상속받은 후 바로 팔면 양도세도 내야 하나요?
A: 예. 상속세 외에도 양도차익 발생 시 양도소득세가 부과됩니다.
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