사업을 하다 보면 필수적으로 마주하게 되는 '세금계산서'. 처음에는 어려워 보여도 알고 나면 생각보다 간단하게 처리할 수 있어요.
이번 글에서는 세금계산서가 뭔지, 누가 발행해야 하는지, 홈택스에서 직접 발행하는 방법까지 쫙 정리해 드릴게요. 처음 하시는 분도 쉽게 따라 할 수 있도록 준비했어요!
세금계산서란?
세금계산서는 부가가치세법에 따라 재화나 용역을 거래한 사실을 증빙하기 위한 서류예요. 주로 **사업자 간 거래**에서 사용되며, 매출자와 매입자가 모두 보관해야 하는 공식 문서예요.
예를 들어, A 회사가 B 회사에 제품을 납품하고 돈을 받았다면, 세금계산서를 발행해서 상대방에게 주고, 국세청에도 전송해야 해요.
이 서류를 통해 사업자는 **부가세 매입세액 공제**를 받을 수 있고, 정부는 거래를 투명하게 관리할 수 있어요.
세금계산서 발행 대상
세금계산서를 발행할 수 있는 사업자는 '일반과세자'예요. 간이과세자나 면세사업자는 세금계산서를 발행할 수 없고, 대신 **계산서(부가세 없는)** 또는 **현금영수증**을 사용해야 해요.
법인사업자, 개인 일반과세자 모두 전자세금계산서 발행 의무가 있고, 거래금액이 10만 원 이상일 경우 반드시 전자세금계산서를 사용해야 해요.
전자세금계산서는 국세청에 자동 전송되어 세금 신고도 간편해지는 장점이 있어요.
전자세금계산서 발행 방법
전자세금계산서는 홈택스 또는 연동된 전자세금계산서 발행 프로그램에서 발행할 수 있어요. 대부분 사업자는 홈택스를 통해 직접 발행하거나 ERP·회계 프로그램을 연동해서 처리해요.
사업자 등록 시 홈택스에 로그인할 수 있는 공동인증서(구 공인인증서)가 필요하며, 대표자 또는 세무대리인이 발행할 수 있어요.
전자세금계산서 발행 주요 경로
| 방법 | 플랫폼 | 비고 |
|---|---|---|
| 직접 발행 | 홈택스 (www.hometax.go.kr) | 무료, 수동 입력 |
| 간편 발행 | 세무대리인/ERP 연동 | 자동 전송 |
| 모바일 발행 | 홈택스 앱/전자세금계산서 앱 | 제한적 기능 제공 |
홈택스 세금계산서 발행 절차
홈택스에서 전자세금계산서를 발행하려면 다음 절차를 따르면 돼요.
- 홈택스(www.hometax.go.kr) 로그인
- [전자세금계산서] → [발행] 메뉴 클릭
- [정발행] 또는 [역발행] 선택
- 공급받는 자 정보, 품목, 금액 입력
- [미리보기] 확인 후 발행 버튼 클릭
발행이 완료되면, 공급받는 자(고객)에게 이메일로 전송되고, 국세청에도 자동으로 전송돼요.
세금계산서 발행 시 주의사항
📌 발행 시점은 매우 중요해요. 보통 재화·용역 공급일을 기준으로 그 달 말일까지 발행해야 해요.
1일~10일 사이에 공급했으면 익월 10일까지도 발행이 가능하지만, 그 외는 해당 월 말일까지 완료해야 부가세 공제를 받을 수 있어요.
※ 지연 발행 시 매출자는 가산세 대상, 매입자는 매입세액 불공제 대상이 될 수 있으니 주의하세요!
수정세금계산서 발행 요령
이미 발행한 세금계산서에 금액 오류, 공급일자 오류, 취소 건이 발생하면 '수정세금계산서'를 발행해야 해요.
홈택스에서는 [전자세금계산서 → 발급관리 → 수정세금계산서 발행] 메뉴에서 원본을 선택 후 수정 발행을 진행하면 돼요.
수정사유는 총 6가지 유형으로 분류되어 있고, 사유에 따라 '0', '1', '2', '3' 등 코드로 입력해야 해요.
FAQ
Q1. 간이과세자도 세금계산서를 발행할 수 있나요?
A1. 아니요. 간이과세자는 세금계산서 발행 대상이 아니며 계산서 또는 현금영수증만 발행할 수 있어요.
Q2. 세금계산서는 언제까지 발행해야 하나요?
A2. 공급일이 속한 달의 말일까지 발행해야 매입세액 공제를 받을 수 있어요. 지연 시 불이익이 있어요.
Q3. 홈택스 말고 발행할 수 있는 서비스는 없나요?
A3. '위하고 T edge', '삼쩜삼 biz', '더존 스마트 A' 등에서 전자세금계산서 발행이 가능해요.
Q4. 수기로 세금계산서 작성해도 되나요?
A4. 2024년 이후는 원칙적으로 전자세금계산서만 인정되며, 수기 발행 시 불이익이 발생할 수 있어요.
Q5. 세금계산서 발행 수수료가 있나요?
A5. 홈택스는 무료예요. 일부 회계 서비스는 유료지만 자동화 기능이 있어요.
Q6. 세금계산서 발행 후 취소가 가능한가요?
A6. '발행 취소'가 아닌 '수정세금계산서'로 처리해야 하며, 사유별로 규정된 절차가 있어요.
Q7. 세금계산서 발행 내역은 어디서 확인하나요?
A7. 홈택스 → [전자세금계산서] → [발급/조회]에서 확인 가능해요.
Q8. 세금계산서 발행일과 입금일이 달라도 되나요?
A8. 가능해요. 발행일은 공급일 기준이고, 입금일과는 무관해요.
수정세금계산서 사유 코드 1~6번 설명
세금계산서를 이미 발행한 뒤 금액이 잘못됐거나 거래가 취소된 경우, '수정세금계산서'를 발행해야 해요. 이때 수정하는 이유에 따라 6가지 사유코드 중 하나를 선택해야 해요. 아래에 간단하게 정리해 봤어요!
📌 수정사유 코드 안내
| 코드 | 사유 | 설명 |
|---|---|---|
| 1 | 공급가액 변경 | 계약 변경, 할인 등으로 금액이 바뀐 경우 |
| 2 | 공급 취소 | 거래 전체가 취소된 경우 (환불 포함) |
| 3 | 작성 오류 | 작성일자, 공급가액 등 입력 실수로 수정 |
| 4 | 환입 | 납품 후 일부 반품된 경우 |
| 5 | 내국신용장/구매확인서 사후발급 | 수출용으로 나간 건에 대해 사후 발급할 때 |
| 6 | 기타 | 상기 외 특수한 사유 (예: 지연신고, 법적 변경) |
📝 수정세금계산서를 발행하면, 홈택스에 자동 전송되고 매입자 측에서도 열람할 수 있어요. 수정은 되도록 빠르게 진행하는 게 좋아요!
더존 / ERP 시스템에서 세금계산서 발행 방법
직접 홈택스에서 발행하지 않고, **더존, 세무사 연동 ERP, 전자세금계산서 전용 프로그램**을 이용하면 좀 더 자동화된 방식으로 편하게 발행할 수 있어요. 특히 반복 거래가 많은 경우 ERP 시스템이 유리해요.
📌 더존 스마트 A 기준 발행 절차
- 더존 스마트A 실행 후 로그인
- [세금계산서] → [전자세금계산서 발행] 메뉴 클릭
- 공급받는 자 등록 → 품목 및 금액 입력
- [국세청 전송] 버튼 클릭 → 인증서 선택
- 국세청 전송 완료 후, 거래처에 자동 메일 전송
💡 ERP 연동 발행의 장점
- 거래처 관리와 연동돼 있어서 반복 발행에 유리해요.
- 세무대리인과 실시간 공유 가능해요.
- 국세청 전송 내역도 ERP에서 바로 확인 가능해요.
🎯 대표 ERP 발행 프로그램: 더존 스마트 A, 더존 WEHAGO, 세무사랑, 이카운트, 더빌, 웹케시 등
이용 중인 회계 프로그램마다 세부 경로는 다르지만, 대부분 [전자세금계산서] 메뉴에서 진행해요.
⚠ 공동인증서(전자세금용) 설치가 필수이며, 간혹 액티브 X 설치나 보안 프로그램도 필요할 수 있어요.
이카운트 ERP 세금계산서 발행 방법
더존처럼 많이 쓰이는 **이카운트 ERP**에서도 세금계산서를 간편하게 발행할 수 있어요. 웹 기반 시스템이라 설치 없이 사용 가능하고, 거래처 등록부터 전자세금계산서 발행까지 자동화되어 있어 편리하답니다.
📋 이카운트 발행 절차
- 이카운트 로그인 → [회계] → [세금계산서관리]
- [전자세금계산서 발행] 클릭
- 공급받는 자 정보, 거래일자, 품목, 금액 입력
- 미리보기 후 [전자발행] 클릭
- 공동인증서 선택 → 국세청 전송 완료!
📌 꿀팁
- 거래처 등록만 해두면 반복거래 시 자동완성돼요.
- 세무사와 공유 기능이 있어 신고도 간편해요.
- ERP 내 매출, 수금 연동까지 가능해 회계 정산도 빨라요.
수정세금계산서 실제 예시
이론만 보면 어렵죠? 그래서 실제 사례로 보여드릴게요! 아래는 잘못 발행된 세금계산서를 수정하는 과정이에요.
🧾 예시: 공급가액을 잘못 입력한 경우 (사유코드 1번)
| 구분 | 내용 |
|---|---|
| 원본 세금계산서 | 2025.03.05 | 공급가액: 1,000,000원 (오류) |
| 정정 후 금액 | 공급가액: 800,000원 |
| 수정세금계산서 발행일 | 2025.03.08 |
| 수정사유코드 | 1 (공급가액 변동) |
수정세금계산서는 원본보다 늦게 발행되며, 국세청에 함께 보고돼요. 매입자 입장에서도 자동 반영돼서 별도 연락 없이도 처리돼요.
2025년 전자세금계산서 제출 마감일
세금계산서도 기한 안에 발행하고 전송해야 매입세액 공제 혜택을 받을 수 있어요. 아래는 2025년 기준 부가가치세 확정·예정 신고일에 맞춘 전자세금계산서 마감 일정이에요.
📅 2025년 전자세금계산서 마감 일정표
| 구분 | 신고 대상 기간 | 세금계산서 전송 마감일 |
|---|---|---|
| 1기 예정 | 2025.01.01 ~ 03.31 | 2025.04.10 |
| 1기 확정 | 2025.04.01 ~ 06.30 | 2025.07.10 |
| 2기 예정 | 2025.07.01 ~ 09.30 | 2025.10.10 |
| 2기 확정 | 2025.10.01 ~ 12.31 | 2026.01.10 |
📌 주의: 마감일을 넘기면 가산세 부과될 수 있고, 매입세액 공제도 안 될 수 있어요. 거래 후에는 그 달 안에 미리미리 발행해 두는 습관이 좋아요!
🧾 수기 세금계산서 양식 예시
전자세금계산서 발행이 원칙이지만, 특정 상황에서는 '수기 세금계산서'를 사용할 수 있어요. 대표적으로 다음과 같은 경우예요:
- 국세청 시스템 장애 시
- 인터넷이 되지 않는 지역에서의 거래
- 발행일이 지난 후 예외적으로 정정 처리 시
아래는 **표준 수기 세금계산서 양식**이에요. 이 형식에 맞춰 출력하거나 자필로 작성하면 돼요.
📋 수기 세금계산서 서식 예시
| 세금계산서 | |||
|---|---|---|---|
| 작성일자 | 공급자 | 공급받는자 | 사업자등록번호 |
| 2025-03-14 | 홍길동상사 | 이순신전자 | 123-45-67890 |
| 품목 | 수량 | 단가 | 공급가액 |
| 모니터 | 2 | 250,000 | 500,000 |
| 키보드 | 3 | 30,000 | 90,000 |
| 합계 공급가액 | 590,000 | ||
| 세액 (부가세 10%) | 59,000 | ||
| 총 합계금액 | 649,000 | ||
✍ 수기 작성 시, 공급자 직인이나 서명이 반드시 들어가야 하고, 종이 원본은 거래처 보관용/자기 보관용 1부씩 출력하는 게 좋아요.
⚠ 주의사항
- 2024년 이후 법인사업자 및 일정 기준 이상 개인사업자는 원칙적으로 **전자세금계산서 의무발행 대상**이에요.
- 수기 발행은 예외 상황으로만 허용되며, **향후 홈택스에 직접 입력 신고도 필요할 수 있어요.**